Як розрахувати поточний податок на прибуток

Відповідно до податкового законодавства, сплатою податку на прибуток обтяжуються всі підприємства, які ведуть комерційну діяльність в Російській Федерації, до них належать і іноземні комерційні організації. Винятком є фірми, що працюють зі спрощеними податковими режимами.

Якщо підприємство веде податковий і бухгалтерський облік відповідно до загальної схемою оподаткування, то воно зобов'язане сплачувати податок на прибуток, виходячи з суми прибутку у звітному періоді. За звітний період можуть бути прийняті наступні проміжки часу: місяць, рік, квартал, півріччя.

Поточний податок на прибуток - це:

• зобов'язання, що підлягає сплаті;
• сума податку на прибуток за звітний період;
• витрати підприємства по податках на прибуток;
• різниця між величиною прибутку в бухгалтерському обліку та цього ж показника в податковому обліку.

Податкова база для розрахунку поточного податку на прибуток - це різниця між валовим доходом і витратами обігу. Відповідно до податкового законодавства, до доходів, які використовуються для розрахунку податку на прибуток, відносяться ті, які отримані від реалізації товарів і послуг, від пайової участі в інших підприємствах, від здачі в оренду різного майна, а також позареалізаційні доходи і платежі по штрафам з боку контрагентів, які не виконали свої зобов'язання. До витрат відносяться всі витрати підприємства для виробництва і продажу товарів і послуг: заробітна плата, витрати на матеріали, майно та ін., А також позареалізаційні витрати.

20% - базова ставка податку на прибуток. Проте в деяких випадках законодавством передбачені пільги з цього податку, наприклад, зниження ставки податку для резидентів деяких економічних зона або для певних категорій платників податків. Розмір поточного податку на прибуток дорівнює добутку суми валового доходу і ставки податку на прибуток.

Показник «Поточний податок на прибуток» дорівнює нулю, якщо підприємство зазнало збитків за підсумками звітного періоду. При цьому в наступному звітному періоді податкова база може бути зменшена на розмір отриманого збитку.